Контора
Бонус
Оценка
Язык
Live-ставки
Моб. ставки
 
5 000 руб.
     
2 500 руб.
     
500 руб.
     
Авансовая ставка
     

Ставка 0 применяется при реализации

Подтверждать право на применение ставки НДС 0 процентов по внешнеторговым операциям в рамках Таможенного союза нужно в особом порядке ст. Услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава и или контейнеров, а также транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые на территории России российскими организациями и предпринимателями при вывозе экспортируемых товаров или продуктов переработки подп.

Работы услугивыполняемые оказываемые организациями внутреннего водного транспорта, в отношении товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта при перевозке транспортировке товаров в пределах территории России подп. Организация — плательщик НДС имеет право на вычет входного налога, который был ей предъявлен при приобретении товаров работ, услугпредназначенных для использования в операциях, облагаемых НДС подп.

Это правило распространяется не только на операции, которые облагаются НДС по ставке 18 или 10 процентовно и на операции, налогообложение которых производится по нулевой ставке.

В рассматриваемой ситуации организация реализовала иностранному покупателю горючее, то есть припасы, необходимые для нормальной эксплуатации морского судна, отплывающего из российского порта. Такая операция облагается НДС по нулевой ставке подп. Для доставки горючего к борту судна и для заливки горючего в топливный бак организация — продавец припасов привлекла другую российскую организацию перевозчикакоторая оказала ей соответствующие услуги.

Услуги по доставке топлива и по заправке судна непосредственно связаны с реализацией припасов, то есть приобретены для использования в операции, облагаемой НДС. В связи с этим организация, которая воспользовалась такими услугами, имеет право на вычет предъявленного ей входного налога. Услуги же по доставке топлива и по заправке судна, оказанные российской организацией в российском морском порту, облагаются НДС по ставке 18 процентов.

Оснований для применения нулевой ставки НДСпредусмотренной подпунктом 2. Эта норма применяется лишь в тех случаях, когда услуги по перевозке оказываются в отношении товаров, вывозимых из России в таможенной процедуре экспорта. А припасы, которыми заправляются морские суда, участвующие в международных перевозках, вывозятся из России без помещения под таможенные процедуры п.

Оснований для применения льготы, предусмотренной подпунктом 23 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ, тоже. Эта норма освобождает от налогообложения работы по ремонту и обслуживанию судов в портах, включая услуги по бункеровке судов топливом письмо Минфина России от 18 мая г.

Однако воспользоваться данной льготой можно только в том случае, если организация оказывает такие услуги непосредственно владельцу судна. То есть если она является исполнителем по договору, заключенному с компанией, которой принадлежит корабль. В рассматриваемой ситуации такие отношения не возникают. Фактически российской организации — продавцу припасов на территории России были оказаны транспортные услуги по договору перевозки ст. Перевозчик доставил груз топливопринадлежащий продавцу припасов, и передал этот груз получателю.

В таких условиях квалифицировать действия перевозчика как обслуживание иностранного судна в порту. Поэтому, приобретая услуги организации-перевозчика, организация — продавец припасов должна уплатить НДС по ставке 18 процентов. Правомерность такого вывода подтверждается письмами Минфина России от 8 февраля г.

Предъявленную перевозчиком сумму налога можно принять к вычету при подтверждении права на нулевую ставку НДС в общем порядке. Работы услугинепосредственно связанные с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию России до таможенного органа в месте убытия с территории России подп.

Работы услуги по перевозке товаров, вывозимых из России морскими судами и судами смешанного река-море плавания, на основании договоров фрахтования судна на время тайм-чартер подп. Услуги по транспортировке экспортируемых за пределы России товаров, оказанные российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте подп. К услугам, связанным с ввозом товаров в Россию, относятся: Услуги по организации транспортировки транспортировке трубопроводным транспортом природного газа, группа в контакте ставки на спорт на территорию России для переработки в.

Работы услуги по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории подп. Применять нулевую ставку можно только в том случае, если работы услуги выполняет организация, имеющая разрешение на переработку от таможни.

Если такого разрешения нет, НДС со стоимости переработки придется заплатить по ставке 18 процентов письмо Минфина России от 18 июля г. Работы услуги по перевозке товаров, ввозимых в Россию морскими судами и судами смешанного река-море плавания, на основании договоров фрахтования судна на время тайм-чартер подп. Но только если груз перевозится железнодорожным транспортом.

Нулевая ставка НДС применяется при реализации услуг по международной перевозке товаров подп. К таким услугам относятся, в частности, и транспортно-экспедиционные услуги по организации международных перевозок абз. По общему правилу перевозки признаются международными, если пункт отправления или пункт назначения груза находится за границей России абз.

Однако в нашем случае эти пункты расположены на территории России, а сама перевозка не является для экспедитора этапом общего маршрута международной перевозки. Тем не менее в отношении транспортно-экспедиционных услуг при ввозе импортных товаров к международным перевозкам приравниваются перевозки грузов железнодорожным транспортом по территории России от места прибытия товаров в Россию портов или пограничных станций до конечной станции назначения абз.

Следовательно, если экспедитор организует доставку импортного груза из пограничной зоны порта, расположенного в России в российский населенный пункт по местонахождению покупателя, он имеет право на применение нулевой ставки НДС только в том случае, если груз перевозится железнодорожным транспортом. Независимо от того, где производится таможенное оформление товаров.

Отказ от применения экспортной нулевой ставки НДС: всегда ли он выгоден?

Если для организации доставки экспедитор привлекает перевозчиков на других видах транспорта автомобильный, водный, воздушныйсо стоимости своих услуг он должен начислять НДС по ставке 18 процентов.

Если доставка организована с использованием как железнодорожного, так и других видов транспорта, вся стоимость транспортно-экспедиционных услуг тоже облагается НДС по ставке 18 процентов. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 20 февраля г. Чтобы применить ставку НДС 0 процентов при реализации товаров на экспорт, а также при реализации работ услугсвязанных с вывозом товаров на экспорт или ввозом товаров в Россию, организация должна в установленный срок представить в налоговую инспекцию соответствующий пакет документов подп.

Организация экспортировала в Польшу низковольтное оборудование на сумму 1 руб. В установленные сроки организация не смогла собрать полный комплект документов, подтверждающих экспорт оборудования. Поэтому бухгалтер организации начислил с неподтвержденной экспортной поставки НДС по ставке 18 процентов. Рассчитанная сумма налога составила руб.

2019 год – Год книги в СНГ

Ее организация перечислила в бюджет. Впоследствии при подтверждении экспорта бухгалтер пересчитал НДС по ставке 0 процентов. Ранее уплаченную сумму налога руб. Налоговые ставки являются обязательным элементом налогообложения п. Независимо от обстоятельств и условий конкретных сделок организация не вправе произвольно менять размер установленных налоговых ставок или отказываться от их применения.

Кроме того, пониженные в. Таким образом, при реализации товаров на экспорт как в государства — участники Таможенного союза, так и в другие страны организации обязаны применять нулевую ставку НДСустановленную пунктом 1 статьи Налогового кодекса РФ и пунктом 3 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе. Правомерность такого подхода подтверждается определением Конституционного суда РФ от 15 мая г. Начислить НДС по ставке 18 10 процентов организация будет должна, если в установленный срок не сможет подтвердить факт экспорта.

По экспортным операциям налоговая база определяется: Это следует из положений пункта 9 статьи Налогового кодекса РФ. Во втором случае организация, не подтвердившая экспорт, должна заплатить НДС по ставке 18 10 процентов. Но помимо этого ей придется перечислить в бюджет пени за просрочку платежа. Отступление от этого правила. В этом случае правомерность своих действий организации придется отстаивать в суде.

Арбитражная практика по этой проблеме пока не сложилась. Vivamus vel sem at sapien interdum pretium. Sed porttitor, odio in blandit ornare, arcu risus pulvinar ante, a gravida augue justo sagittis ante.

Sed mattis consectetur metus quis rutrum. Phasellus ultrices nisi a orci dignissim nec rutrum turpis semper. Ваше имя. Адрес электронной почты или телефон. Ольга Цибизовазаместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Товары предназначены для личного использования и отправляются из России с долги на ставках на спорт международной почтовой службы доставки.

Экспорт в страны — участницы Таможенного союза Чтобы обосновать применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров в страны — участницы Таможенного союза, российская организация, в частности, должна собрать пакет документов, указанных в пункте 4 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе. Экспорт в другие страны Чтобы обосновать применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров в другие страны, экспортер должен собрать пакет документов, указанных в статье Налогового кодекса РФ.

Ранее товар был ввезен для выпуска в свободное обращение. Техническая документация разработана приобретена на территории России. Это письмо должно быть подписано главой международной организации или ее представительства иным уполномоченным лицом и заверено печатью. В письме должны быть указаны наименование и ИНН российской организации — поставщика товаров исполнителя работ, услуг.

Если исполнитель оказывает услуги на основании иного договора, их реализация облагается НДС по ставке 18 процентов. Исключение составляют соисполнители, которых экспедиторы привлекают для оказания услуг по международной перевозке; транспортно-экспедиционные услуги оказаны исполнителями в.

Организация оказывает услуги по договору, заключенному с экспедитором. Пример применения нулевой ставки НДС при международной перевозке. Для выполнения договора экспедитор на разных этапах перевозки привлекает различных исполнителей.

На момент оказания услуг характер дальнейшей реализации товаров внутренний рынок или экспорт неизвестен. Услуги оказаны на территории России. Право на нулевую ставку НДС при реализации припасов подтверждено. Экспедитор перевозит груз только по территории России от пограничной зоны до покупателя.

Таможенное оформление производится по местонахождению покупателя. Пример определения ставки НДС по товарам, реализованным на экспорт. Экспорт своевременно не подтвержден. Организации заранее известно, что она не сможет собрать документы, необходимые для подтверждения права на применение нулевой ставки НДС.

Следующий Как оформить прием на работу сотрудника-иностранца. Оставьте комментарий. Применение профстандартов 20 часов 24 мая - 31 мая г. Курс ПК: Ведение бюджетного учета в соответствии с требованиями федеральных стандартов 20 часов 24 мая - 31 мая г. Стародубцева И. ОГРН ул. Новая Басманная, д.

Когда применяется ставка НДС 0 процентов

Специальные предложения Аюдар Инфо. Карта сайта. Все права защищены. Кирилл Неймарк. Сергей Худяков. Кира Трунтаева. Виталий Цапков. Наталья Наталюк. Ольга Новикова.

Любовь Резникова. Татьяна Гежа. Маргарита Дружинина. Максим Бобров. Анна Козлова. Михаил Болдин. Наталья Сапко. Москва, Москва-Сити. Главная тема. К вам едет ревизор или что предшествует выездной налоговой проверке в году. Бухгалтерские новшества Для подписчиков. Как подготовиться и вести себя при выездной налоговой проверке в году. Выбор аудиторской компании в году.

На что обращать внимание. Важные судебные решения первого квартала года. Как рассчитать сумму вычета НДС при приобретении электронных услуг. Краш-тест на риски вероятности проверки, незаконной оптимизации и мошенничества в учете. Вопросы и ответы Задать вопрос. Избежание двойного налогообложения. Как отразить реализацию векселей в декларации по налогу на прибыль. Расходы на услуги депозитария. Налогообложение при предоставлении лицензий.

Вы получите консультацию юристов. Мы свяжемся с Вами в течение часа в раб. Все общение строго конфиденциальны. Спасибо, Ваша заявка отправлена!

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *